Debitoren / Kreditoren

Wenn Sie mit Debitoren-/Kreditorenkonten arbeiten möchten, aktivieren Sie diese zunächst in den Einstellungen. 
Debitoren-/Kreditorenbuchungen erfolgen direkt am Beleg. Mit der Zahlung auf dem Bankkonto wird der Debitoren-/Kreditorenposten wieder aufgelöst.

Wenn Sie bilanzieren, sind Sie verpflichtet, Eingangs- und Ausgangsrechnungen zum Rechnungs- bzw. Leistungsdatum als Aufwand bzw. Erlös zu erfassen.

Falls Sie zum Beispiel einem Kunden (Debitor) eine Rechnung mit einem Zahlungsziel von einem Monat schicken, die Rechnung aber erst bei Geldeingang verbuchen, erscheint der Betrag einen Monat zu spät in Ihrer Bilanz. Deshalb erfassen bilanzierende Unternehmen die Rechnung zum Rechnungsdatum auf ein Debitorenkonto. Mit der Zahlung gleicht man das Debitorenkonto und damit den sog. "offenen Posten" wieder aus.

Übrigens: Bei aktivierter "Ist-Versteuerung" wird die Umsatzsteuer erst dann berechnet, wenn die Zahlung geflossen ist.
Die Vorsteuer kann bei Eingangsrechnungen (Lieferanten- bzw. "Kreditorenrechnung") jedoch bei Soll- wie bei Ist-Versteuerern zum Rechnungs-/Leistungsdatum geltend gemacht werden.

Debitorisch/Kreditorisch buchen

Die Debitoren-/Kreditorenbuchhaltung findet unmittelbar in den Belegen (Ausgangsrechnungen = Debitorenbuchhaltung; Eingangsbelege = Kreditorenbuchhaltung) statt.
Mit einem Klick auf das "D" bzw. "K" lösen Sie die Buchung direkt an der Rechnung aus. Anschließend wählen Sie, ob Sie die Rechnung auf einem neu anzulegenden Debitoren-/Kreditorenkonto, einem Sammelkonto, oder auf einem bereits bestehenden Debitoren-/Kreditorenkonto verbuchen möchten.

Modus "Sammelkonto" vs. "selektiv"

Wenn Sie Debitoren/Kreditoren aktivieren, haben Sie die Auswahlmöglichkeit zwischen den Modi "Sammelkonto" und "Selektiv".

Im Modus "Sammelkonto" werden standardmäßig alle Ausgangsrechnungen dem Debitoren-Sammelkonto (10000) (bzw. alle Eingangsrechnungen dem Kreditoren-Sammelkonto 70000) zugeordnet, wenn diesem Kunden nicht ein individuelles Debitoren-/Kreditorenkonto zugewiesen wurde. In diesem Fall wird immer das individuelle Debitoren-/Kreditorenkonto genommen.

Der Modus "Sammelkonto" eignet sich also besonders dann, wenn Sie alles debitorisch/kreditorisch buchen möchten, jedoch nicht für jeden Kunden ein individuelles Debitoren-/Kreditorenkonto vergeben wollen.